揭郵幣背后秘密：7家個(gè)體戶借空殼公司轉(zhuǎn)移18億元

上海一郵品交易市場(chǎng)7家個(gè)體戶，利用空殼公司為600余單位轉(zhuǎn)移資金18億多元，虛開(kāi)發(fā)票近10億

2016年6月，審計(jì)署第27號(hào)公告公開(kāi)了“上海盧工集郵品交易市場(chǎng)7家個(gè)體工商戶非法經(jīng)營(yíng)支付結(jié)算業(yè)務(wù)問(wèn)題”。

公告中提到，“審計(jì)發(fā)現(xiàn)，2011年至2014年，上海盧工集郵品交易市場(chǎng)7家個(gè)體工商戶利用控制的空殼公司，為全國(guó)600余家企事業(yè)單位轉(zhuǎn)移資金18億多元，并從稅務(wù)機(jī)關(guān)騙購(gòu)發(fā)票向上述企事業(yè)單位虛開(kāi)發(fā)票近10億元?！?/p>

“2014年7月，審計(jì)署將此線索移送人民銀行和公安部調(diào)查處理。2015年，上海市崇明縣人民法院以虛開(kāi)發(fā)票罪，判處陳剛、陳淵忠等11名責(zé)任人有期徒刑1年至4年不等、罰金58萬(wàn)元，沒(méi)收財(cái)產(chǎn)522.8萬(wàn)元，追回贓款62萬(wàn)元?！?/p>

小小的郵幣背后竟然隱藏著十多億元不為人知的交易，巨額的交易如何進(jìn)行，線索是怎么被發(fā)現(xiàn)的，其間經(jīng)歷了怎樣的曲折？近日，記者采訪了最初發(fā)現(xiàn)這一違法違規(guī)問(wèn)題線索的審計(jì)人員，了解了相關(guān)情況。

線索

150萬(wàn)宣傳費(fèi)牽出發(fā)票“真票假開(kāi)”

記者了解到，線索源于審計(jì)署對(duì)某單位例行審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的幾筆宣傳費(fèi)支出。

2013年年底，審計(jì)署對(duì)某地銀行進(jìn)行審計(jì)。在翻閱憑證過(guò)程中，其下屬一公司40多筆共計(jì)150多萬(wàn)元的宣傳費(fèi)支出引起審計(jì)人員關(guān)注。

“這些發(fā)票來(lái)自于注冊(cè)地均在上海的多家公司。本地供貨商卻使用外地（上海）發(fā)票，而且發(fā)票和實(shí)體交易不太匹配?！睂徲?jì)人員介紹說(shuō)。

“宣傳費(fèi)購(gòu)買(mǎi)的都是人民幣裝幀紀(jì)念冊(cè)，還有一些賀歲鈔，大約300多套，賬上的價(jià)格是300元一套，感覺(jué)水分有些大，而且與該公司工作性質(zhì)不太相符。”

審計(jì)人員說(shuō)，“初步感覺(jué)，這些發(fā)票應(yīng)該都是真的，但業(yè)務(wù)可能是虛假的?！?/p>

“簡(jiǎn)單地說(shuō)，就是有人通過(guò)注冊(cè)公司從稅務(wù)機(jī)關(guān)領(lǐng)取新發(fā)票，然后以咨詢費(fèi)、宣傳費(fèi)等名義再開(kāi)給需要資金的單位，從而非法獲利。發(fā)票是真的，但交易背景是假的?！睂徲?jì)人員向記者解釋。

“這些企業(yè)其中有一些是納稅非正常戶?！睂徲?jì)人員說(shuō)，“八、九月份已被當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)列為納稅非正常戶，但十一月還在開(kāi)發(fā)票?！?

審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)，6家企業(yè)的資金最初主要流進(jìn)上海的兩家銀行賬戶，并很快從這些企業(yè)的銀行賬戶中又進(jìn)行了集中和分散的操作。

調(diào)查

郵幣市場(chǎng)背后的“開(kāi)票型地下錢(qián)莊”

“根據(jù)延伸調(diào)查，發(fā)現(xiàn)這幾家公司都是在同一時(shí)段注冊(cè)，注冊(cè)資金、注冊(cè)地基本一致?！睂徲?jì)人員懷疑，“牽扯進(jìn)來(lái)的應(yīng)該遠(yuǎn)不止6家公司。”

審計(jì)人員決定赴上海開(kāi)展實(shí)地調(diào)查。

2014年4月的一個(gè)周末，審計(jì)人員來(lái)到某集郵品交易市場(chǎng)，發(fā)現(xiàn)一個(gè)柜臺(tái)后掛著的營(yíng)業(yè)執(zhí)照上印著“章某某郵幣社”。而這個(gè)名字在前期調(diào)查中曾多次出現(xiàn)。

“調(diào)查發(fā)現(xiàn)賀歲鈔真實(shí)市場(chǎng)價(jià)值與發(fā)票存在巨大差異。”審計(jì)人員介紹：“這是2013年剛發(fā)行的，時(shí)間不長(zhǎng)價(jià)格波動(dòng)應(yīng)該不會(huì)太大，零售價(jià)是40元一對(duì)，但賣(mài)給前面提到那家銀行的發(fā)票上價(jià)格卻是300元一對(duì)?！?/p>

通過(guò)調(diào)查，審計(jì)人員進(jìn)一步發(fā)現(xiàn)了其中暗藏的利益鏈——幾個(gè)人控制的多家皮包公司，注冊(cè)地集中在上海各區(qū)縣，以銷(xiāo)售紀(jì)念幣和郵品的名義，向全國(guó)各地單位大量開(kāi)具發(fā)票，并通過(guò)網(wǎng)銀和POS機(jī)將資金大量轉(zhuǎn)入轉(zhuǎn)出。

經(jīng)過(guò)一個(gè)多月輾轉(zhuǎn)調(diào)查，審計(jì)人員最終查出了事情的來(lái)龍去脈，發(fā)現(xiàn)在2011年至2014年，上海盧工集郵品交易市場(chǎng)7家個(gè)體工商戶利用控制的空殼公司，為全國(guó)600余家企事業(yè)單位轉(zhuǎn)移資金18億多元的違法違規(guī)問(wèn)題線索。值得注意的是，這些空殼公司大多是以開(kāi)票后不申報(bào)或少申報(bào)的方式向稅務(wù)機(jī)關(guān)大量騙購(gòu)發(fā)票，涉嫌偷逃稅款。

探因

近年挖出多個(gè)地下錢(qián)莊 治標(biāo)更需治本

記者了解到，近年來(lái)在其他審計(jì)項(xiàng)目中，也揭示了多起大型地下錢(qián)莊境內(nèi)外聯(lián)動(dòng)非法洗錢(qián)、開(kāi)票公司非法開(kāi)展支付結(jié)算業(yè)務(wù)等一批“地下錢(qián)莊”類(lèi)型的重大違法違規(guī)問(wèn)題線索。

線索后被移送至有關(guān)主管部門(mén)進(jìn)一步辦理。雖然小小郵幣牽連出的巨額“地下錢(qián)莊”案，相關(guān)人員已經(jīng)被處理處罰，但審計(jì)人員認(rèn)為，打擊這類(lèi)違法違規(guī)問(wèn)題需要“治標(biāo)”更要“治本”。

多次發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題均涉及百家單位、多個(gè)行業(yè)?！熬科湓?，主要是一些單位有需求?！睂徲?jì)人員說(shuō)，有些單位是處理費(fèi)用；有些單位是為了完成銷(xiāo)售任務(wù)等。

這樣的后果，一是對(duì)單位的資金管理有危害，存在形成小金庫(kù)，甚至貪腐的可能。因?yàn)殄X(qián)進(jìn)入個(gè)人賬戶后就會(huì)失控，形成賬外的資金體系。二是對(duì)國(guó)家的稅收影響很大。

“地下錢(qián)莊只是通道，屬于下游犯罪，打掉一兩家對(duì)買(mǎi)票的單位難以產(chǎn)生震動(dòng)。更要采取措施從源頭遏制，打擊利用通道進(jìn)行深層次犯罪的利益輸送、逃稅、行賄等行為。”審計(jì)人員指出。

追問(wèn)1

金融審計(jì)為何關(guān)注“開(kāi)票”問(wèn)題？

“開(kāi)票”實(shí)際有支付結(jié)算性質(zhì)，是監(jiān)管部門(mén)的關(guān)注重點(diǎn)

審計(jì)人員告訴新京報(bào)記者，表面看這類(lèi)問(wèn)題是一些人員非法幫助一些單位把錢(qián)洗出、套出去，但實(shí)際帶有支付結(jié)算的性質(zhì)，按規(guī)定是必須有國(guó)家頒發(fā)的牌照的。

“資金的支付如果繞開(kāi)正規(guī)的支付體系實(shí)行，會(huì)導(dǎo)致監(jiān)管部門(mén)無(wú)法對(duì)這些資金進(jìn)行監(jiān)管。所以這類(lèi)問(wèn)題，都是監(jiān)管部門(mén)關(guān)注的重點(diǎn)?！?/p>

審計(jì)人員介紹，“錢(qián)莊”洗錢(qián)的行為還構(gòu)成了很多上下游犯罪通道，助長(zhǎng)了諸如腐敗、偷逃稅、利益輸送等違法犯罪問(wèn)題。打擊這種地下錢(qián)莊，可以規(guī)范經(jīng)濟(jì)秩序，杜絕非法資金流動(dòng)，這也是國(guó)際上普遍認(rèn)可的。

審計(jì)人員表示，很多巨額的黑色或灰色資金鏈條，如果一筆一筆追查難度大、耗時(shí)長(zhǎng)。監(jiān)管部門(mén)在這一方面要加大信息化技術(shù)手段的運(yùn)用，可以大大提高監(jiān)管的效率。

“金融行業(yè)有自己的監(jiān)督體系，金融審計(jì)不僅要對(duì)金融市場(chǎng) 和金融機(jī)構(gòu)監(jiān)督，也要發(fā)揮再監(jiān)督的作用。”審計(jì)人員表示，相比金融監(jiān)管和金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部監(jiān)督，國(guó)家審計(jì)有著更加獨(dú)立和綜合的優(yōu)勢(shì)。一些線索都隱藏在細(xì)節(jié)中，審計(jì)人員需要邊審邊學(xué)，不斷鍛煉能力、開(kāi)闊視野，練就一雙慧眼。

追問(wèn)2

金融審計(jì)如何應(yīng)用大數(shù)據(jù)？

組成數(shù)據(jù)分析小組，按業(yè)務(wù)性質(zhì)和技術(shù)特點(diǎn)分工處理

毫無(wú)疑問(wèn)，大數(shù)據(jù)應(yīng)用對(duì)線索的發(fā)現(xiàn)和查處起到了重要作用。這些大數(shù)據(jù)是如何起作用的？

“培養(yǎng)分析數(shù)據(jù)的審計(jì)團(tuán)隊(duì)很重要?！睂徲?jì)人員介紹，根據(jù)個(gè)人專業(yè)背景和技術(shù)特長(zhǎng)，組成了專題分析小組，將重要審計(jì)事項(xiàng)按照業(yè)務(wù)性質(zhì)和技術(shù)特點(diǎn)分工處理。

審計(jì)人員介紹，“一些金融活動(dòng)很復(fù)雜，數(shù)據(jù)分析量巨大，都需要建立數(shù)據(jù)模型?！睂徲?jì)人員舉例，如“洗錢(qián)”問(wèn)題，會(huì)涉及多家單位，數(shù)據(jù)分析時(shí)就要融合多類(lèi)數(shù)據(jù)才能揭示其中問(wèn)題?！澳壳皩?duì)數(shù)據(jù)的綜合性和融合性分析，還是一個(gè)需要進(jìn)一步探索研究的領(lǐng)域，這是一個(gè)邊建邊用邊完善的過(guò)程?！?/p>

“金融風(fēng)險(xiǎn)與其他行業(yè)不同，一兩個(gè)人的錯(cuò)弊行為可能影響成千上萬(wàn)人，動(dòng)輒涉及資金成百上千億，風(fēng)險(xiǎn)外溢的影響比較大?！睂徲?jì)人員認(rèn)為，還需要加強(qiáng)事后的監(jiān)督。

信息技術(shù)、大數(shù)據(jù)對(duì)于金融審計(jì)的重要性不言而喻。審計(jì)人員介紹，目前金融審計(jì)在數(shù)據(jù)分析方面投入的人力和時(shí)間越來(lái)越多，今后這一塊比重還要加大，技術(shù)能力和分析水平也要隨之提高。